流量计算公式，营业现金流量计算公式

流量计算公式，营业现金流量计算公式详解

随着经济活动的日益复杂，财务分析在企业管理中扮演着越来越重要的角色。流量计算公式和营业现金流量计算公式是财务分析中的核心内容。以下将详细解析这两个公式及其相关内容。

1.营业现金毛流量的计算

每年营业现金毛流量=每年净利+折旧+摊销（无形资产折旧）

公式2即：营业现金毛流量=净利润(税后利润)+折旧+摊销（无形资产折旧）=（年营业收入-年付现成本-年折旧）*（1-税率）+折旧及摊销额

税率为所得税率，收入为现销收入，付现成本为需用现金支付的成本。

计算意义：通过计算营业现金毛流量，企业可以了解其经营活动产生的现金流入情况，为后续的经营决策提供依据。

2.营业现金净流量的计算

每年营业现金净流量=每年营业收入-付现成本-所得税

每年营业现金净流量=每年净利+折旧+摊销(无形资产折旧)

即：营业现金净流量=净利润(税后利润)+折旧+摊销(无形资产折旧)

计算方法：

1.经营活动产生的现金流量净额：销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)

2.经营现金流入：主要包括销售收入、劳务收入、其他业务收入等。

3.经营现金流出：主要包括付现成本、税费、工资等。

经营现金净流量计算公式：经营现金净流量=经营现金流入-经营现金流出

3.贴现率与净现值

每年的贴现率为8%(相当于通货膨胀率或竞争投资的利率)

如果书店的成本及收入分别存储在1到6中，下面的公式可以计算出书店投资的净现值：

NV(8%,2:6)+1

计算结果为：￥6,504.47

4.其他相关指标

1.营运指数：营运指数=经营现金净流量/经营所得现金

2.现金比率：现金比率=现金余额/流动负债100%

3.现金流动负债比：现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债100%

4.现金债务总额比：现金债务总额比=经营活动净现金流量/总债务

5.税盾法

税盾法的公式：营业现金毛流量=(营业收入-付现成本费用)(1-所得税率)+非付现成本费用所得税率

推导：可以从直接法得出，如下所示：

营业现金毛流量=营业收入-付现成本费用-所得税=营业收入-付现成本费用-(营业收入-付现成本费用-非付现成本费用)*所得税率

通过以上对流量计算公式和营业现金流量计算公式的详细解析，希望对读者在财务分析中有所帮助。在企业经营活动中，合理运用这些公式，有助于企业更好地掌握现金流状况，为企业的可持续发展提供有力支持。