企业所得税后续管理，企业所得税后续管理工作底稿

企业所得税后续管理

企业所得税后续管理工作是企业税务管理中不可或缺的一环，它不仅关系到企业的合规经营，更直接影响到企业的经济效益。小编将围绕企业所得税后续管理，从工作底稿的编制、税前扣除凭证的分类、政策规定以及税收风险防范等方面进行详细阐述。

1.企业所得税税前扣除凭证的分类及政策规定

政策规定：根据新会计法及***统一的会计制度，企业应严格执行企业会计准则，确保财务报告的真实、准确、完整。企业在计算应纳税所得额时，可凭发票等合法凭证进行税前扣除。

税前扣除凭证分类：

采购货物发票：包括采购原材料的发票、生产设备的发票等。

建筑服务发票：包括建筑安装工程、装修工程等服务的发票。

咨询费发票：包括咨询、顾问等服务的发票。

居间介绍费发票：包括中介服务、代理服务等费用的发票。

个体工商户发票：包括个体工商户经营活动中发生的各项费用发票。

2.强化企业会计准则实施环节的管理和指导力度

严格执行企业会计准则：企业应按照***统一的会计制度，严格执行企业会计准则，确保财务报告的真实性、准确性、完整性。

加大管理力度：税务机关应加大对企业会计准则实施环节的管理和指导力度，督促企业严格执行会计准则，扎实做好年度财务会计报告编制等工作。

3.企业专用设备数字化、智能化改造投入的税收优惠

税收优惠：企业在至期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。

4.企业自查发现需补缴税款的情况

案例：财中社电洁特生物（688026）发布公告，公司于近日补缴税款合计514万元。根据黄埔区税务局的提示，公司自查后发现需补缴2022年企业所得税172万元和2023年企业所得税342万元，合计514万元。

5.收入暂估管理

暂估收入条件：当企业已经为客户提供服务或发出货物，但合同尚未完成签订或未进行验收结算时，需要按约定价格和实际提供服务的完成度、工作量或货物数量进行收入确认。

6.企业所得税汇算清缴碎碎念

汇算清缴注意事项：

熟悉政策变化：随着每年企业所得税政策的更新，企业应关注政策变化，确保合规经营。

规范财务报表：企业应严格按照财务报表编制要求，确保财务报表的真实、准确、完整。

7.企业所得税后续管理工作底稿的编制

工作底稿内容：

纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、地址、电话等。

应纳税所得额计算：根据财务报表和税务法规，计算出本期应纳税所得额。

税收风险防范：对企业税收风险进行评估，并提出防范措施。

企业所得税后续管理工作是企业税务管理的重要组成部分，企业应高度重视，做好相关工作，确保合规经营，降低税收风险。