纳税筹划税收筹划，纳税筹划手段

纳税筹划税收筹划，纳税筹划手段

纳税筹划，顾名思义，是指通过对涉税业务进行精心策划，制定一套完整的纳税操作方案，旨在实现节税目标。这一概念起源于西方，19世纪中叶，意大利的税务专家便开始为纳税人提供税务咨询，其中包括纳税筹划。在发达***，纳税筹划已成为一个成熟、稳定的行业，专业化趋势日益明显。

1.纳税筹划的定义与起源

所谓纳税筹划，是指纳税人利用税法的政策导向性，采取合法手段减少应纳税款的行为。通常是指在多种营利的经济活动方式中选择税负最轻或税收优惠最多的而为之，以达到减少税收的目的。就实质而言，节税实际上就是税务筹划的另一种委婉表述。通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税，节税在一切***都是合法的。

2.纳税筹划的具体方法

纳税筹划的具体方法主要包括以下几种：

（一）充分利用应抵扣费用

通过降低适用税率、减少应税收入、增加应抵扣费用等方法来筹划员工工薪收入纳税思路。例如，企业可以为员工提供一定的福利补贴，如住房补贴、交通补贴等，这些补贴在计算应纳税所得额时可以扣除，从而降低员工的税负。

（二）合理利用纳税临界点

合理利用纳税临界点也可以起到节税作用。例如，企业在计算增值税时，可以选择适当的纳税临界点，使企业的税负达到最低。

（三）产业投资的税收优惠

产业投资的税收优惠主要包括：对***需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税；对农林牧渔业给予免税；对***重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠；对环保、节能节水、安全等产业给予税收优惠。

3.纳税筹划的方式

（一）纳税人筹划法

纳税人筹划法是通过合理界定和转化纳税人身份，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度。具体包括：

1.纳税人不同类型的选择：个体工商户、独资企业、合伙企业、法人企业等，根据企业的实际情况选择合适的纳税人类型，以降低税负。

（二）税基筹划法

税基筹划法是通过分解税基，使税基从税负较重的形式转变为税负较轻的形式。例如，将部分收入转化为成本或费用，降低税基。

（三）转换房产形式进行纳税筹划

1.按照建立方式分别核算进行筹划：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。对于纳税人既建立普通标准住房又搞其他房地产开发的，应分别核算。

纳税筹划是纳税人合法降低税负的重要手段。企业应充分利用税法赋予的权益，合理进行纳税筹划，降低税负，提高经济效益。