分公司和子公司，分公司和总公司的税务核算

分公司与子公司税务核算解析

随着企业规模的扩大，分公司和子公司的设立成为常态。如何正确进行税务核算，成为企业关注的焦点。小编将围绕分公司和子公司的税务核算展开，详细解析相关内容。

1.分公司税务核算

分公司的收入和支出会纳入总公司的整体核算体系中，但在某些情况下，分公司也可能需要单独进行一些特定税种的核算，如印花税等。分公司的税务核算主要侧重于对其自身业务活动所产生的税务问题进行处理。

2.分公司所得税核算与缴纳

对于分公司所得税的核算和缴纳问题，需要根据不同情况采取不同的管理办法。如果总公司和分公司在不同地区经营，就需要按照税收法规采取“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的方式。

3.***核算的分公司

***核算的分公司：财务***核算，与母公司相对***。只要符合***核算的条件，应单独申报缴纳企业所得税，适用经营所在地的企业所得税税率。此时，分公司作为***纳税人进行纳税。

4.非***核算的分公司

非***核算的分公司：财务不***核算，所有收益和成本都计入母公司账目。一般办理分公司手续时，需要向税务机关提供相关资料，如营业执照、章程等。

5.分支机构享受税收优惠政策

总公司设立在上海，分支机构设立在西部大开发税收优惠地区，分支机构是否能够单独享受西部大开发企业所得税优惠政策？可以享受。根据《***税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所》规定，符合条件的分支机构可以享受税收优惠政策。

6.***核算与非***核算的会计概念

是否分公司***核算便可以***纳税，非***核算就需要与总公司汇总申报缴纳企业所得税？答：***核算与非***核算方式均为会计概念，采取哪一类会计核算方式应由纳税人执行根据实际情况确定，税务机关对此没有要求。《***税务总局关于印发的公告》（***税务总局公告）对此有明确规定。

7.分支机构汇算清缴

分公司如何进行汇算清缴？汇算清缴：分别就地办理。企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构（不包括当年已办理注销税务登记的分支机构）就地办理税款缴库或退库。

8.子公司与分公司增值税安排

增值税安排：子公司和分公司都可以实现。例如，想安排企业为一般纳税人+小规模纳税人（享受一些税收优惠政策）的架构，子公司和分公司都可以，因为分公司可以单独成为增值税纳税人，比如总公司是小规模纳税人，分公司可以是一般纳税人；反过来也可以。

9.分公司企业所得税计算方式

分公司的企业所得税：分公司作为母公司的分支机构，其企业所得税的计算方式与母公司有所不同。根据《中华人民共和国公司法》第十四条，分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。分公司在计算企业所得税时，需要按照相关规定进行。

通过以上解析，相信大家对分公司和子公司的税务核算有了更深入的了解。在实际操作中，企业应根据自身情况选择合适的税务核算方式，以确保合规经营。