年终奖 个人所得税，年终奖 个人所得税税率表

年终奖个人所得税，年终奖个人所得税税率表

随着年末的到来，许多公司都会为员工发放年终奖作为一年的工作。年终奖的发放往往伴随着个人所得税的缴纳问题。小编将为您详细解读年终奖个人所得税的相关知识，帮助您了解如何正确计算和缴纳个人所得税。

1.年终奖金个税计算方法

年终奖金的个人所得税计算方法较为简单，通常是将年终奖金总额除以12个月，得到每月的平均收入，然后对照个人所得税税率表确定税率和速算扣除数，进行计算。

以36000元年终奖金为例，除以12后每月平均3000元。对照税率表，税率为3%，速算扣除数为0。则应纳个税为：年终奖金应纳税额=36000×3%-0=1080元。

2.年终奖金税率表

年终奖扣税标准税率表是根据我国个人所得税法相关规定确定的，用于计算年终奖金应缴纳的个人所得税。以下是一个示例税率表：

-级数：平均每月收入税率(%)：速算扣除数

平均每月收入

税率(%)

速算扣除数

不超过3000元

超过3000元至12000元

超过12000元至25000元

需要注意的是，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是计算方式不同。

3.年终奖个税税率临界点

在计算年终奖个人所得税时，有一个重要的临界点需要关注。以3.6万元为例，发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610元。多发一元会导致到手金额大幅减少。

4.个人所得税的定义

个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。纳税义务人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人。

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。

5.年终奖个人所得税案例

例如，李四2021年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元。那么李四1月应缴纳多少个人所得税？

工资应纳税所得额=5000-5000×(3%+2%+8%+1%)-5000×(10%+2%)-5000×(5%+3%+2%)-5000×(7%+2%)-800=5000-500-500-500-500-800=2100元。

年终奖应纳税所得额=60000-60000×(3%+2%+8%+1%)-60000×(10%+2%)-60000×(5%+3%+2%)-60000×(7%+2%)=60000-1800-6000-3600-4200-4200=12000元。

年终奖应纳税额=12000×10%-210=990元。

李四1月应缴纳个人所得税=工资应纳税额×10%-210+年终奖应纳税额=2100×10%-210+990=210-210+990=990元。

年终奖个人所得税的计算和缴纳需要遵循一定的规则和税率表。了解这些规则，有助于员工正确计算和缴纳个人所得税，避免不必要的税务风险。