所得税汇算清缴会计分录，所得税汇算清缴分录怎么做

所得税汇算清缴会计分录全解析

1.所得税汇算清缴

所得税汇算清缴是企业年度财务工作的重要组成部分，涉及到企业所得税和个人所得税的计算、缴纳及退税等环节。在会计处理过程中，正确进行会计分录的编制至关重要。

2.所得税汇算清缴会计分录编制步骤

2.1按月或按季计算应预缴所得税额

在进行所得税汇算清缴时，首先需要根据企业的实际经营情况，按月或按季计算应预缴的所得税额。会计分录如下：

-借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税

2.2缴纳季度所得税

当企业计算出应预缴的季度所得税后，需要按照规定期限向税务机关缴纳。会计分录如下：

-借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款

2.3跨年前汇算清缴，全年应交所得税额

对于跨年前进行的年度所得税汇算清缴，需要计算出全年应交的所得税额。会计分录如下：

-借：应交税费——应交所得税贷：以前年度***益调整

2.4年度所得税汇算清缴

年度所得税汇算清缴时，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。会计分录如下：

-计提时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税缴纳时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款

2.5多缴所得税需退税时

如果企业在汇算清缴过程中发现多缴了所得税，需要进行退税处理。会计分录如下：

-借：其他应收款-所得税退税

贷：以前年度***益调整

借：银行存款

3.所得税汇算清缴注意事项

在进行所得税汇算清缴时，需要注意以下几点：

-确保会计分录的编制准确无误。

及时与税务机关沟通，了解相关政策法规。

所得税汇算清缴会计分录的编制是企业年度财务工作的重要环节，正确的会计处理有助于企业合法合规纳税，降低税务风险。希望小编能为您提供一定的帮助。