税收痛苦指数，税收痛苦指数排行榜

税收痛苦指数，税收痛苦指数排行榜

全球最低税改革的影响

在全球范围内，最低税改革被视为国际税收历史上的重要里程碑。这一改革促使各辖区重新审视和审慎评估本土税收制度。例如，我国在应对全球最低税改革对我国企业所得税优惠政策的影响时，采取了积极引入合格国内最低补足税（QDMTT）的措施，以维护***税收利益。优化和完善企业所得税优惠政策，也是应对改革挑战的关键。

个税收入的变化

在个税收入方面，北京、浙江和江苏等地的个税收入出现了下降，但跌幅相对较小。北京市2023年的个税收入达到1932亿，仍居全国第三。这一现象表明，虽然个税收入有所下降，但整体变化并不大，体现了税收收入的稳定。

权责发生制与税收金额

以某公司为例，如果该公司执行当月工资下月发放，那么2023年1-12月的工资将按照权责发生制计入全年工资薪金账载金额。由于在汇算清缴之前工资都将支付完毕，因此税收金额也将达到21万。这一案例体现了权责发生制对税收金额的影响。

税收收入与非税收入的对比

2023年1-2月份，全国一般公共预算收入同比下降了2.3%，其中税收收入下降了4%，而非税收入却增长了8.6%。这说明，尽管税收收入有所减少，但***通过其他方式，如专项收入、行政事业性收费等非税收入，仍然保持了财政收入的稳定。

全球超级富豪要求征收“富人税”

在2024年1月达沃斯世界经济论坛期间，超过250名全球超级富豪向论坛发联名信，主动要求对自己征收更高的“富人税”。这一举动是在慈善组织抨击他们大肆敛财导致贫富差距扩大后采取的。这也引发了关于是否应对富豪征收“富人税”的讨论。

税负痛苦指数排行榜

税负痛苦指数（TaxMiseryIndex）是根据各地的公司税率、个人所得税率、富人税率、销售税率/增值税率，以及雇主和雇员的社会保障贡献等计算而得。指数越高，意味着痛苦程度越高。2011年，***《福布斯》杂志推出了全球税负痛苦指数排行榜，***内地排名全球第二。

增值税纳税评估与预警税负率

在增值税一般纳税人的纳税评估中，税负率是重要的评价指标。税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。在时代，企业的业务轨迹几乎透明，一旦企业的税负发生异常变化，税收系统就会自动发出警报。例如，农富产等行业都有相应的“预警税负率”。

***税制结构与税收负担

作者认为，与发达***相比，***税收负担问题的根源在于税制结构不合理，过度依赖对企业征税。根据国民经济核算原理，税收越接近国民收入循环的下游环节，纳税主体逐渐由企业转变为居民。

土地和房地产相关税收

在土地和房地产相关税收中，契税达到了3169亿元，同比下降1%。这一数据显示了税收收入在不同领域的分布情况，也为税收政策的调整提供了依据。