所得税汇算清缴怎么做，所得税汇算清缴做没有做看那个表

所得税汇算清缴是每个纳税人在年度结束时必须进行的一项重要税务工作。它涉及到对一年内应纳税所得额的核算，以及最终应缴税款的确定。小编将详细介绍所得税汇算清缴的操作步骤和相关表格的使用。

1.汇算清缴的时间节点

经营所得的个税汇算清缴并非在5月底或6月底结束。实际上，具体的时间节点会根据税法的规定和实际情况有所不同。企业应密切关注税务部门发布的最新通知。

2.汇算清缴的预约流程

纳税人可以提前预约进行所得税汇算清缴。在新电子税局的自主更正模块中，找到相关年度报表，点击【更正】，根据实际情况选择“更正原因”并填写相关信息。

3.汇算清缴的必要材料

进行所得税汇算清缴时，需要准备以下材料：

上年收入总额：根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。

研发费用辅助表：详细列出研发费用，包括辅助账、科目设置和核算体系对账表。

4.小规模纳税人的增值税缴纳方法

小规模纳税人销售货物或应税劳务时，按照销售额和征收率计算应纳税额。应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人不得抵扣进项税额。

5.企业所得税的征收方式

企业所得税的征收方式通常是根据企业的应纳税所得额来计算。例如，甲公司适用的企业所得税税率为25%，如果预计未来期间适用的税率不会变化，且能产生足够的应纳税所得额，则可以按照这个税率计算应缴税款。

6.是否需要编制现金流量表

所得税汇算清缴时，不需要编制现金流量表。现金流量表通常在会计年审时需要提供。

7.无发票也可以做账

在企业所得税汇算清缴时，如果没有发票也可以进行账务处理，但需要在汇算清缴时进行相应的调增处理。

8.五类分支机构的企业所得税缴纳

对于五类分支机构，在“是否就地分摊缴纳企业所得税”选项中选择“否”，并在“就地缴纳标识”选择“否”的情况下，需要选择以下五种情形对应的情况，或者选择“其他”作为兜底情形。

通过以上详细步骤和说明，纳税人在进行所得税汇算清缴时将更加清晰明了，能够确保税务工作的准确性和合规性。